ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОЕКТНОГО РЕШЕНИЯ

Предварительное технико-экономическое обоснование проекта и составление сметы затрат

Оценка эффективности проекта должна осуществляется на каждой стадии проекта: предпроектной стадии, научно-технической подготовки производства. В зависимости от стадии проекта оценивается проектное решение (например, НИР) или готовое проектное решение (объект проекта - продукт, услуга или др.). Также оценивается эффективность проектных инвестиций.

Соотношение жизненного цикла проекта, жизненного цикла изделия и осуществляемых инвестиций показано на рис. 9.1.

Соотношение жизненного цикла проекта, жизненного цикла изделия и осуществляемых инвестиций

Рис.9.1. Соотношение жизненного цикла проекта, жизненного цикла изделия и осуществляемых инвестиций

На первых стадиях осуществляются венчурные инвестиции в разработку и проектирование инновационной продукции. После коммерциализации и успешного вывода на рынок происходит возврат инвестиций и получение дохода от реализации продукции. Одновременно осуществляются производственные затраты, связанные с изготовлением продукции. По мере роста объемов реализации возникает эффект масштаба. Однако со временем объем продаж начинает снижаться, и в период спада необходимо инвестировать в новые разработки с тем, чтобы к моменту вывода продукции с рынка компания могла предложить альтернативное инновационное изделие быстрее конкурентов.

Таким образом, оценка эффективности проектного решения осуществляется по следующим взаимосвязанным направлениям: предварительное технико-экономическое обоснование проекта и составление сметы затрат на проект, оценка экономической эффективности научных исследований и разработок (НИР), оценка экономической эффективности конструкции на стадиях проектирования, технико-экономическое обоснование технологических процессов, оценка эффективности проектных инвестиций.

Расчет эффективности проекта осуществляется последовательно, итеративным методом, то есть после каждой стадии проекта происходит пересчет ранее рассчитанных показателей с изменением последующих стадий проекта.

Рассмотрим первую составляющую оценки эффективности проектного решения - предварительное технико-экономическое обоснование (ТЭО) проекта и составление сметы затрат.

Предварительное ТЭО проекта представляет собой составление предварительной проектной сметы методом прямого калькулирования с выделением постоянных и переменных статей затрат. Метод основан на прямом определении затрат по отдельным статьям.

Смета затрат представляет собой нормированный перечень следующих статей:

  • 1. Материалы основные и вспомогательные.
  • 2. Комплектующие изделия, полуфабрикаты.
  • 3. Содержание, ремонт и эксплуатация специального оборудования для проведения работ.
  • 4. Специальный инструмент и оснастка.
  • 5. Транспортно-заготовительные расходы.
  • 6. Основная и дополнительная заработная плата научно- производственного персонала, включая рабочих экспериментальных и опытных подразделений.
  • 7. Отчисления в социальные фонды.
  • 8. Затраты на энергоносители.
  • 9. Накладные расходы.
  • 10. Научно-производственные командировки.
  • 11. Прочие научно-производственные затраты.
  • 12. Контрагентские расходы.

Стоимость материалов, комплектующих и полуфабрикатов рассчитывается в табличной форме (см. табл.9.1).

Таблица 9.1.

Форма для расчета стоимости материалов, комплектующих и

полуфабрикатов

Наименование материалов, комплектующих и полуфабрикатов

Единица измерения

Норма расхода на установленную единицу измерения

Нм

Цена за единицу измерения,

(Ц), ден. ед.

Требуемое количество, (ед. изм.)

V

Стоимость, ден. ед. (3x4x5)

1

2

3

4

5

6

ИТОГО:

X

Тогда стоимость материалов, комплектующих и полуфабрикатов за вычетом реализуемых отходов определяется по формуле:

где Цотходов - стоимость реализуемых отходов, ден. ед.

Содержание, ремонт и эксплуатация специального оборудования для проведения проектных работ включают в себя: амортизационные отчисления, затраты на энергию, затраты на плановый ремонт и расходные материалы (смазочные, протирочные), заработную плату рабочих, обслуживающих оборудование.

Расчеты амортизационных отчислений и затраты на энергию могут осуществляться в табличной форме (табл.9.2):

Таблица 9.2.

Форма для расчета амортизационных отчислений и затрат на

энергию

Наименование

оборудования

Первоначальная балансовая стоимость (амортизируемая стоимость)

Норма амортизации по группе износа

Время фактического использования, лет

Амортизационные

отчисления

А

(2x3x4)

Потребляемая мощность (по техпаспорту)

Стоимость

единицы

мощности

Затраты

на

энергию

Э

(6x7)

1

2

3

4

5

6

7

8

ИТОГО:

X

X

Для определения расходов на топливо для научно-производственных нужд вместо потребляемой мощности используется значение объемов потребного топлива, а вместо стоимости единицы мощности - норма расхода топлива на единицу оборудования.

Нормы амортизационных отчислений определяются на основании единых норм, установленных на период использования машин и оборудования, или по формулам:

Тогда общая сумма затрат на содержание, ремонт и эксплуатацию специального оборудования составит:

где: А - амортизационные отчисления типогруппе оборудования,

ден. ед.;

Э - затраты на энергию типогруппе оборудования, ден.ед.;

Топл - затраты на топливо по типогруппе оборудования, ден.ед.; j - количество типогрупп оборудования,

Oj - количество единиц оборудования j-й группы;

Кобсл - коэффициент, учитывающий расходы на заработную плату обслуживающего персонала; затраты на смазочные, протирочные и т.п. обслуживающие материалы; затраты на плановый ремонт; Кобсл =

= 1,1-1,15.

Затраты на специальный инструмент и оснастку рассчитываются исходя из стоимости специального инструмента и оснастки и амортизации (износа). Расчеты ведутся аналогично затратам на специальное оборудование.

Транспортно-заготовительные расходы, связанные с материально- техническим снабжением и обеспечением научно-производственного предприятия, определяются прямым калькулированием. Для расчетов может быть использован коэффициент транспортно-заготовительных расходов, на который корректируется сметная стоимость оборудования и материалов.

Основная и дополнительная заработная плата научно- производственного персонала рассчитывается: при сдельной форме оплаты труда - на основе сдельных расценок за единицу выполненной работы или изготовленной продукции, при повременной форме оплаты труда - исходя из часовой тарифной ставки или оклада.

Сдельные расценки определяются на основе разряда работы, тарифной ставки и норм выработки (норм времени).

где Родельная - сдельная расценка по i-му разряду (квалификационной сложности) работы;

Тфст - тарифная ставка за единицу времени по разряду работы; Нвыр" Н0Рма выработки за единицу времени по разряду работы. Единица времени - часовая, дневная, месячная.

Фонд оплаты труда рабочих-сдельщиков при простой сдельной форме оплаты труда определяется:

где: Родельная - сдельная расценка по i-му разряду (квалификационной сложности) работы

_ Q - объем выполненной работы;

Ч - среднесписочная численность рабочих i-ro разряда;

Фэ - эффективный фонд времени (или фактически выполненный объем работ) в плановом периоде.

Расчет по данной статье ведется в табличной форме (см. табл. 9.3):

Таблица 9.3.

Форма для расчета фонда оплаты труда рабочих-сдельщиков

Разряд (квалификационная сложность работы)

Сдельная расценка, ден. ед.

Среднесписочная численность работников i-ro разряда, чел.

Суммарные затраты на оплату труда по i-му разряду, ден. ед.

Фонд времени, фактически подлежащий выполнению объем работ

Ф О Тод ел

ИТОГО:

Z

Фонд оплаты труда рабочих-повременщиков определяется:

где: Рчасовая - часовая тарифная ставка по разряду работ, ден. ед.;

Фэ - эффективный фонд времени (или фактически отработанное _ время) в плановом периоде;

Ч - среднесписочная численность работников-повременщиков.

Расчет выполняется аналогично расчету фонда оплаты труда для рабочих-сдельщиков.

Если в ходе работы над проектом предусматривается выплата премий, ФОТ составит:

П „ремни - процент премиальных выплат.

Фонд оплаты труда научных работников, служащих, руководителей определяется исходя из установленного в соответствии с квалификацией должностного оклада:

Кквалификац - квалификационный коэффициент,

_ Тквалификац - тарифная ставка по квалификации

Ч - среднесписочная численность научных работников, руководителей, служащих Ф - плановый период.

Дополнительная заработная плата (ЗПдоп) включает в себя оплату очередных отпусков, оплату труда отдельных категорий льготников в соответствии с ТК РФ, компенсацию выполнения работ, связанных с государственной необходимостью или общественным долгом и т.п.).

Суммарный ФОТ определяется как:

Отчисления в социальные фонды - обязательные отчисления с суммарного фонда заработной платы в соответствии с установленными законодательством нормам в пенсионный фонд, фонд социального страхования, федеральный и территориальный фонд медицинского страхования.

Расчет и обоснование численности персонала, необходимого для выполнения работ по проекту, основан на определении суммарной трудоемкости выполнения работ по проекту по каждой квалификационной группе. Учитывая специфику проекта, не всегда представляется возможным точно определить трудоемкость каждого вида работы. Поэтому для оценки нормативов трудоемкости часто используется метод аналогов или экспертной оценки, тогда общая трудоемкость работ рассчитывается по формуле:

Таналога - суммарная трудоемкость аналогичного проекта, чел.-дни;

Кинновационности - коэффициент, учитывающий сложность, инноваци- онность работ по проекту и самого проекта, оценивается экспертным

методом.

Расчеты сводятся в форму (см. табл. 9.4):

Таблица 9.4.

Определение суммарной трудоемкости выполнения работ по

проекту

Перечень работ по разработке и реализации проекта

Трудоемкость выполнения работ

Суммарная трудоемкость Т

Ё

Общая расчетная численность персонала, необходимого для разработки и реализации проекта, определяется по формуле:

Проекта - планируемый жизненный цикл проекта (длительность) Расчет персонала по категориям описан в главе 4.1.

Если в ходе работы над проектом предусматривается выплата премий, ФОТ составит:

В зависимости от условий производства возможны поправки на условия труда.

Накладные расходы включают в себя:

1. общецеховые расходы:

a) содержание цехового персонала;

b) содержание зданий и сооружения общецехового назначения;

c) текущий ремонт зданий и сооружений;

d) амортизация;

e) расходы по охране труда;

f) возмещение износа малоценных и быстроизнаши- вающихся предметов;

2. общезаводские расходы:

a) содержание административно-управленческого персонала;

b) содержание и амортизация зданий;

c) опыты, испытания;

d) расходы по охране труда;

e) содержание охраны;

f) налоги и сборы;

g) прочие общехозяйственные и непроизводительные расходы;

3. внепроизводственные расходы:

a) транспортные расходы;

b) отчисления в фонд освоения техники;

c) расходы на тару, упаковку, рекламу и т.п.

Накладные расходы могут составлять более 80% сметной стоимости

НИР.

Расходы по научно-производственным командировкам учитывают затраты, связанные с командировками персонала по проекту. В статье «Прочие научно-производственные затраты» учитываются затраты, неучтенные ранее (например, обучение персонала, переквалификация, обучение эксплуатационных рабочих при внедрении новой техники и т.п.). В структуре сметной стоимости проекта прочие затраты могут составлять 10-12% (среднее значение по научно-производственной отрасли).

В статье «Контрагентские расходы» отражаются затраты, связанные с выполнением работ по проекту субподрядчиками и иными сторонними организациями по договорам субподряда, аутсорсинга и др.

Сметная стоимость проекта может корректироваться на проектной стадии в зависимости от степени неопределенности знаний о проектируемом объекте.

Итоговая сметная стоимость проекта составит:

Таким образом, сметная стоимость проекта формируется минимум из десяти статей затрат.

 
Посмотреть оригинал
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ   ОРИГИНАЛ     След >