Меню
Главная
Авторизация/Регистрация
 
Главная arrow Логистика arrow Логистика для бакалавров

ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ЛОГИСТИКИ

В результате изучения главы 5 студент должен:

  • 1) знать:
    • • теоретические основы финансовой логистики;
    • • основные логистические системы и технологии управления финансовыми потоками;
  • 2) уметь:
    • • ставить и решать задачи по оптимизации ресурсов в логистических системах;
    • • анализировать взаимосвязи между функциональными стратегиями компаний с целью подготовки сбалансированных управленческих решений;
    • • анализировать финансово-экономические показатели логистических систем и выбирать методы оценки эффективности логистических систем;
  • 3) владеть:
    • • навыками составления финансовой отчетности с учетом последствий влияния различных методов и способов финансового учета на финансовые результаты деятельности организации на основе использования современных методов обработки деловой информации и корпоративных информационных систем;
    • • навыками количественного и качественного анализа информации при принятии управленческих решений, построения экономических, финансовых и организационно-управленческих моделей путем их адаптации к конкретным задачам управления;
    • • навыками оценки инвестиционных проектов, финансового планирования и прогнозирования с учетом роли финансовых рынков и институтов.

ФИНАНСОВЫЕ ПОТОКИ В ЛОГИСТИКЕ

Деятельность субъектов хозяйствования во многом зависит от непрерывного движения и эффективного использования финансовых потоков. Финансовые потоки тесно связаны с продажей товаров и услуг, инвестициями, поставками материальных ценностей и оборудования, банками, фондовыми биржами, страховыми компаниями, технологическими процессами и др.

Под финансовой логистикой понимается оптимизация финансового механизма компании, координирование финансовых потоков и операций, обеспечение их упорядоченности и точной «балансировки».

Особенность финансовой логистики заключается во взаимосвязи финансовых потоков с производством, транспортом, снабжением, сбытом и другими хозяйственными функциями организации. Таким образом, финансовую логистику можно рассматривать как систему управления финансовыми потоками на основе информации и данных по организации материальных потоков.

Логистические финансовые потоки, соответствуя перемещению товарно-материальных ценностей, повышают эффективность движения товарных потоков, что достигается за счет улучшения их финансового обслуживания.

Схема движения финансовых потоков должна быть продумана, как и планирование материальных потоков при подготовке и организации логистических процессов.

Так, в международной практике выбор условий поставки CIF или FOB (Правила Инкотермс) распределяет затраты на фрахт и страховку как покупателя, так и поставщика груза. Потери, связанные с порчей груза, распределяются при транспортировке на перевозчика или поставщика в зависимости от договорных условий и фактических характеристик груза, данных товарораспорядительных документов.

Система складирования и изменение ее параметров влияют на сохранность и качество товара, следовательно, и на его стоимость. Длительность финансового цикла зависит от формы сбыта товара (собственными силами, при помощи торговых агентов, комиссионеров или консигнаторов), что требует различных расходов и обеспечивает разный оборот товара. Любая организация предпринимательской деятельности хозяйствующих субъектов предполагает наличие финансовых потоков. Логистические принципы управления материальными и финансовыми ресурсами позволяют достичь эффективности движения финансовых потоков.

Специфика финансовых потоков заключается в обслуживании процесса перемещения в пространстве и во времени соответствующего потока товарно-материальных ценностей, включающих все виды материальных благ. Товарно-нематериальные ценности в настоящее время представлены услугами, капиталом и нематериальными активами. Выполнение целого ряда логистических операций обусловлено перемещением совокупности определенных товарноматериальных или товарно-нематериальных ценностей, рассматриваемых в качестве соответствующего товарного потока.

Под финансовым потоком можно понимать как любое перемещение финансовых средств в макро- или микроэкономической среде, так и движение финансовых средств только в логистических системах или между ними. Финансовый поток — это движение финансовых ресурсов в направлении, связанном с движением материальных, информационных и иных ресурсных потоков как в рамках логистической системы, так и вне ее. Финансовые потоки возникают в случае возмещения участникам логистической цепи логистических затрат и издержек, привлечения средств из источников финансирования, при возмещении участникам логистической цепи, чаще в денежном эквиваленте, средств за реализованную продукцию и оказанные услуги.

Выделим основные моменты данной формулировки:

  • • финансовый поток в логистике — направленное движение финансовых ресурсов;
  • • необходимость обеспечивать перемещение соответствующих потоков: материальных или иных ресурсных - определяет направление движения финансовых ресурсов.

Траектория движения финансовых ресурсов задается в логистической системе либо между ней и внешней средой. Для маневрирования финансовыми потоками заключаются различные виды договоров. Это способствует регулированию внутриорганизационного оборота, перераспределению затрат и издержек, управлению бюджетами подразделений.

Финансовые потоки связывают любые звенья логистической системы, вступившие в долгосрочные коммерческие отношения. Планирование финансовых потоков позволяет распределять издержки между подконтрольными хозяйствующими субъектами, обеспечивая сокращение облагаемой налогом прибыли и других видов потерь. Достижение наибольшей выгоды от потокового финансового планирования подразумевает повышение эффективности управления организациями, улучшение оперативного и финансового планирования. Управление финансовыми потоками базируется на определенных принципах (табл. 5.1).

Состав, направление движения, назначение и ряд других признаков характеризуют неоднородность логистических финансовых потоков, что обусловливает их классификацию в целях поиска наиболее эффективных способов управления ими. В логистике используются определенные признаки классификации финансовых потоков (табл. 5.2).

Денежные финансовые потоки представлены потоками наличных финансовых ресурсов по рублевым расчетам и по расчетам валютой. Безналичные финансовые ресурсы по расчетам платежными поручениями, платежными требованиями, инкассовыми поручениями, документарными аккредитивами и расчетными чеками относят к информационно-финансовым потокам. Логистические учетно-финансовые потоки в отличие от тех видов, которые образуются в ходе финансовых расчетов между организацией-продавцом и организа- цией-покупателем, возникают при производстве товаров или оказании услуг на стадии увеличения авансированной стоимости, совпадающей с процессом формирования материальных затрат в производственной деятельности конкретной организации.

Принципы управления финансовыми потоками

Таблица 5.1

Принцип

Характеристика

Плановости и системности

Условие сбалансированности материальных и финансовых потоков. Самоокупаемость, самофинансирование, материальная и имущественная ответственность, материальная заинтересованность рассматриваются как универсальные способы урегулирования деятельности звеньев и элементов логистических систем. Целевая направленность требует, чтобы в организации при управлении финансовыми потоками учитывались цели каждого участника логистического процесса, в частности: объемы финансирования должны соответствовать объемам необходимых затрат; источники финансирования - надежно и гарантированно участвовать в обеспечении логистического процесса финансовыми ресурсами, достижении доходности при размещении денежных средств

Стратегической

ориентированности

Выражается в том, что достижение целей, к которым стремятся участники логистического процесса, обусловлено стратегией развития. Финансовое управление в данной ситуации заключается в выявлении пределов, до которых способно расширяться производство, прогнозировании инновационных вариантов развития, выборе новых направлений финансирования. Это обеспечит устойчивое положение на рынке и развитие логистической системы

Диверсифицированное™

Предполагает многопрофильность в работе, сочетание различных комбинаций выпускаемых товаров, форм оплаты и видов деятельности. Данные условия обеспечивают получение стабильных доходов и рост рентабельности, снижают риск банкротства и повышают конкурентоспособность логистической системы

Признаки классификации финансовых потоков

Таблица 5.2

Признак

Описание

1. В зависимости от отношения к логистической системе

Внешний финансовый поток существует во внешней среде. Внутренний существует в самой логистической системе

2. Направление движения внешних логистических финансовых потоков

Входящий финансовый поток из внешней среды попадает в логистическую систему.

Выходящий финансовый поток начинается в рассматриваемой логистической системе и продолжает движение во внешней среде

3. По назначению логистические финансовые потоки

Обусловленные процессом закупки товаров. Инвестиционные.

Связанные с воспроизводством рабочей силы. Формирующие материальные затраты в процессе производственной деятельности организации.

Возникающие в процессе продажи товаров

Окончание табл. 5.2

Признак

Описание

4. По способу переноса авансированной стоимости на товары

Сопутствующие движению основных фондов организации, включающие инвестиционные финансовые потоки и частично связанные с формированием материальных затрат. Обусловленные движением оборотных средств организации, к которым относят все остальные группы финансовых потоков, выделяемых при их классификации по назначению

5. В зависимости от применяемых форм расчетов

Денежные финансовые потоки связаны с движением наличных финансовых средств.

Информационно-финансовые потоки обусловлены движением безналичных финансовых средств

6. По видам хозяйственных связей

Горизонтальные финансовые потоки, отражающие движение финансовых средств между равноправными субъектами предпринимательской деятельности.

Вертикальные финансовые потоки характеризуют движение между дочерними и материнскими коммерческими организациями

В процессе планирования и управления финансовыми потоками важно умело применять организационные, правовые и административные инструменты, чтобы оперативно задавать нужное направление. Организации обычно имеют арсенал, позволяющий регулировать ресурсы, осуществляя налоговое планирование и сокращая финансовые потери.

Неопределенность рыночной экономики диктует участникам логистической системы необходимость использовать эффективную модель управления финансовыми средствами, способную обеспечить непрерывность финансовых потоков, ускорить их регулирование.

Финансовые средства участвуют во всех хозяйственных операциях, и управление ими является одним из важных элементов функционирования всей логистической системы. В связи с этим управление финансовыми средствами можно рассматривать как процесс принятия решений, обеспечивающий эффективное функционирование логистической системы.

В рыночной экономике главными целями управления финансовыми средствами являются оптимизация их объема на текущем счете и максимизация эффекта от их использования. Первостепенное значение имеют проблемы своевременного регулирования текущих обязательств, ускорения оборота денег и синхронизации доходов и расходов в текущем периоде.

Максимизация эффекта использования финансовых средств предполагает принятие решений, касающихся определения такого объема финансовых средств, который позволял бы организации выполнять текущие обязательства и одновременно получать дополнительные доходы. Следует учитывать возможные потери при нерациональном использовании финансовых средств, а также риск необеспеченности финансовыми ресурсами в установленном периоде.

Каждая организация должна иметь оптимальное количество финансовых средств, обеспечивающее ее непрерывное функционирование. Финансовые потоки связаны с финансово-хозяйственной деятельностью, и эффективное управление финансовыми средствами требует определения величины риска каждой финансовой операции. Для снижения степени риска необходимо предусматривать возможность многовариантного использования финансовых средств и выбирать наилучшие направления с точки зрения их влияния на финансовый результат.

Поступление финансовых средств в полном объеме обеспечивается на основе планов реализации продукции и других мер. Контроль своевременности этого процесса должен осуществляться с помощью краткосрочных прогнозов, уточняемых в соответствии с конъюнктурой рынка, изменениями других хозяйственных параметров.

Хозяйственная деятельность компании связана с трансформацией стоимости денег. Денежные средства, получаемые от реализации, направляются на покупку сырья, материалов, создание запасов, тем самым деньги становятся обязательным условием деятельности организации. Конечными результатами всех хозяйственных операций являются прибыль или убыток. Рациональное использование денежных средств позволяет улучшить финансовую ситуацию субъекта хозяйствования и всей логистической системы. Обоснование всех видов платежей должно обеспечивать нормальное функционирование организации.

На современном этапе особая роль принадлежит принципу эффективности каждой операции, связанной с расходованием денег. Кроме точности определения направлений использования денежных ресурсов не менее значима целесообразность решений по их реализации с учетом достигаемого экономического эффекта, который зависит от способа финансирования предполагаемых работ, видов сырья, условий поставок, цен, что обеспечивается выбором наиболее рациональных решений.

Поступления и расходы должны балансироваться не только по объемам. Для сохранения платежеспособности важна синхронизация денежных потоков на протяжении всего хозяйственного оборота. Недостаток денег даже в течение короткого периода ведет к увеличению затрат и ухудшению финансового состояния. В то же время излишек свободных денег может быть использован для расширения объема денежных поступлений.

Планирование движения денежных средств связано с необходимостью считаться с изменениями конъюнктуры, потребностями и реальными возможностями рынка. Перспективное финансовое планирование движения денежных средств в основном охватывает инвестиционные проекты, обосновывает финансовое обеспечение развития производства и его модернизации.

Действенность системы управления денежными ресурсами зависит от постоянной разработки денежных потоков, организации контроля их расходования и оценки последствий, а также рационального маневрирования всеми ресурсами. Повышение эффективности системы достигается усилением материальной заинтересованности всех участников логистической цепи в ускорении оборота денежных средств и наращивании собственного капитала.

Маневрирование потоками денежных средств во многих случаях позволяет сократить разрывы между доходами и расходами, сглаживает отрицательные последствия этих явлений и ускоряет оборот денежных средств. Оно предполагает: реализацию продуманных финансовых решений, способных устранить нарушения и обойти препятствия, с которыми связаны задержки поступлений; рациональное использование денежных средств. В качестве эффективных маневров могут предприниматься перемещение некоторых расходов на другое время, изменение направлений поставок, привлечение заемных средств, отсрочка некоторых обязательств.

Логистические системы в управлении финансовыми потоками главной задачей выдвигают требование полного и своевременного обеспечения по объемам, срокам и источникам финансирования, отвечающим требованиям минимальной цены.

Ключевым аспектом логистической деятельности является управление материальными потоками: движением сырья, материалов, полуфабрикатов и готовой продукции, которые сопровождаются финансовыми потоками — вложение финансов или компенсация за реализацию товара.

Выступая индикаторами благополучия и устойчивости организаций, параметры финансовых потоков отражают эффективность логистической деятельности, необходимой при планировании и организации взаимоотношений с контрагентами. Так, при составлении бюджета текущего года прогнозируется размер будущих поступлений и необходимых вложений, рассчитываются показатели прибыльности и рентабельности при составлении финансовой отчетности, дается обоснование привлечения инвестиций и кредитов, заключаются договоры и соглашения.

Роль финансовых потоков заключается в выполнении ряда важных функций по обеспечению, учету и координации движения ресурсов в логистических процессах. Финансовые параметры во многом определяют экономическую жизнеспособность организации: ее устойчивость на рынке, прочность связей с поставщиками и потребителями.

Для полного и своевременного обеспечения логистической деятельности должны выполняться следующие требования:

  • • достаточность финансовых ресурсов (наличие в требуемом объеме и в срок возникновения потребности в них);
  • • соответствие параметров потоков при разработке финансовых планов с учетом времени и размера затрат на закупку и транспортировку оборудования и материалов, норм складирования и производства, сбытовых и распределительных технологий;
  • • надежность источников ресурсов и эффективность финансового привлечения, при соблюдении которого отслеживают конъюнктуру финансовых рынков, выбирая источники с минимальной стоимостью и риском, определяют последовательность включения источников финансирования и выявляют возможные проблемы, связанные с привлечением ресурсов;
  • • оптимизация затрат, это основополагающее требование любой деятельности при рационализации привлечения и распределения ресурсов;
  • • согласованность ресурсных потоков (финансовых, материальных, информационных и любых других видов) по всей цепи движения продукции с целью повышения рациональности использования ресурсов и денежных средств с помощью контроля над согласованностью потоков, достигая общесистемной оптимизации ресурсных процессов;
  • • оперативность связывают с внешним окружением логистической системы, где схемы движения потоков гибко и оперативно меняются в зависимости от экономической и политической ситуации, юридических и рыночных условий. Структура и состав финансовых потоков при выполнении перечисленных требований становятся адаптивными для каждого контрагента при оказании на них управляющих и корректирующих воздействий, несмотря на то, что участники логистического процесса принадлежат к различным сферам производства и обращения. Информационные технологии и системы поддерживают управление финансовыми и материальными потоками при выполнении отдельных функций планирования, регулирования, анализа и контроля. Финансовый менеджмент определяет конкретные потребности в информационных потоках: данные о конъюнктуре рынков, общем объеме продаж данного сегмента, рыночном спросе на готовую продукцию, ценовых изменениях, стратегии возможных конкурентов и др.

Финансовые и материальные потоки, процессы и работы в логистической системе связаны с информационным потоком. Схемы движения финансовых потоков предусматривают наличие информации об условиях, сроках и характере взаимоотношений участников логистического процесса, о движении материальных потоков. Направленное движение финансовых потоков характеризуется перемещением денежных средств от организации к другим участникам логис- тического процесса (потребителям и поставщикам, между складскими, портовыми и таможенными терминалами, в логистических узлах стыковки транспортных потоков).

При управлении финансовыми и материальными потоками необходимо последовательно включать источники финансирования, определить порядок распределения поступающих ресурсов, узких мест в движении потоков. Это становится возможным при наличии единой информационной среды на корпоративном уровне с использованием технологий по управлению потоковыми процессами, таких как: система автоматизации перевозок, управление транспортом, организация документооборота и ряд других информационных логистических технологий и корпоративных систем автоматизации, которые дополняются включением в них модулей управления финансовыми потоками. Формализованное описание финансовых потоков происходит при использовании математического аппарата векторного описания, матричных методов, факторного и функционального анализа.

Информационные технологии и системы осуществляют поддержку всех стадий управления финансовыми и материальными потоками. Менеджер может оценивать и планировать затраты в условиях производственных, транспортных и распределительных систем, если будет четко представлять структуры и состав финансовых потоков, детализируя движение финансовых ресурсов конкретной логистической системы, источников и потребителей финансовых ресурсов.

Разветвленным схемам движения материальных потоков соответствуют сложные цепочки движения финансовых потоков, и процесс управления ими становится трудоемким. Исследование и описание финансового окружения (среды обращения финансов организации) повышают прозрачность потоковых процессов как в элементарных, так и комплексных логистических системах (международных логистических, складских терминалах и распределительных логистических центрах).

Свойства элементов финансового окружения важны при управлении логистическими процессами в связи с тем, что на параметры финансовых потоков оказывают влияние структура и свойства финансовой среды, внешние и внутренние факторы. Финансовое окружение влияет на показатели объема, стоимости, времени и направления, которые являются параметрами финансового потока. Эквивалент денежных средств отражает объем потока, который отражен либо в документарном, электронном или каком-либо другом информационном его сопровождении.

Финансовое окружение, являясь средой обращения финансовых потоков, содержит части как внутренней, так и внешней логистической среды организации; к элементам финансового окружения относят финансы, источники и потребителей ресурсов, финансовые потоки, связанные между собой логистическими отношениями.

Исследование финансового окружения проводят для конкретной логистической системы, определяя ценность и значимость финансов, доступность и ликвидность финансовых ресурсов, упорядоченность и подконтрольность движения финансов, число и конкурентоспособность источников и потребителей финансовых ресурсов. При исследовании финансовых потоков выбирают степень их детализации, определяют факторы влияния внешней и внутренней среды на потоковые процессы, возможности управляющих воздействий. Характеристики финансовых потоков базируются на информации об условиях, сроках и характере взаимоотношений участников логистического процесса, данных о параметрах ресурсов и движении материальных потоков. По всем перемещениям денежных средств от организации к другим участникам логистического процесса (потребителям и поставщикам, между складскими, портовыми и таможенными терминалами, в логистических узлах стыковки транспортных потоков) рассчитывают время и объем поступлений и вложений, стоимость кредитных средств, определяют направления результирующих потоков, другие необходимые для управления потоками характеристики.

Так, для распределительного логистического центра, в котором приход и расход финансовых ресурсов происходят неравномерно, рассчитывают плотность финансового потока, отражающую интенсивность деятельности, которая определяется объемом результирующего потока в единицу времени. При организации закупок можно рассчитать временной разрыв между получением информации от поставщика (входящий информационный поток) и осуществлением предоплаты (выходящий финансовый поток).

Результирующий финансовый поток связан с несколькими потоками. Финансовая операция — совокупность двух или более взаимосвязанных финансовых потоков. Например, привлечение ресурсов, их вложение в производство и получение выручки от реализации - это финансовая операция, состоящая, как минимум, из трех потоков. Для финансовых операций определяют такие параметры, как рентабельность и прибыльность, показывающие, насколько эффективны воздействия на потоки. Финансовые операции позволяют определять другие параметры, существенные для управления финансовыми потоками.

Воздействия на характеристики финансовых потоков приводят к изменению схем движения материальных и информационных потоков, и наоборот, стоимость, время и объем используемых материальных ресурсов определяют параметры финансовых операций.

Возможность корреляции потоковых процессов определяет преимущества в планировании, организации и контроле движения ресурсов в логистических системах. Свойства корреляции финансовых, материальных и информационных потоков используют в местах наложения и согласованного управления ресурсопотоками.

Определяя узел местом пересечения ресурсопотоков, можно полагать, что воздействие в узлах является наиболее эффективным на всех этапах логистической деятельности. Первый этап соответствует сбору информации (точной, достоверной и оперативной информации об объектах управления, внешней и внутренней среде) для эффективного управления финансовыми потоками. На следующем этапе определяются узлы пересечения ресурсопотоков и их привязка к организационным структурам, что позволяет детализировать характеристики отдельных потоков. Актуально уточнение параметров финансовых потоков: объема, стоимости, месторасположения узлов и времени входа и выхода, надежности источников финансирования и связанных с ними рисков.

Технологией, снижающей затраты и издержки логистической деятельности, принято считать перераспределение ресурсов. Механизм перераспределения состоит в выявлении резервов ресурсов и направлении их на покрытие дефицита, а так как в узлах управляют движением всех видов ресурсов, то применение перераспределения при узловых воздействиях является эффективным. Механизм воздействия на потоки в узлах применяют для раскрытия внутренних финансовых резервов и для направления свободных средств на возмещение недостатка в материальных и денежных ресурсах.

Существуют определенные особенности в управлении ресурсами, определяющие характер воздействий на финансовые потоки на отдельных стадиях логистической деятельности.

На стадии планирования ресурсных потоков формируются различные варианты осуществления логистических процессов, таких как снабжение, заготовка сырья и полуфабрикатов, использование производственных технологий, транспортных маршрутов; проводится анализ альтернативных вариантов, схем и технологий для выбора оптимальных для логистической системы процессов.

Посредством организационных, юридических, маркетинговых и иных инструментов воздействует на ресурсные потоки и характеризуется большим расходом финансовых средств организационная стадия логистических процессов. К стадии стимулирования относят оплату труда персонала, экспертов, создание стимулов для поставщиков.

К координирующей стадии относятся адаптация организационных систем, оформление договоров и соглашений. Контроль является завершающей стадией, где отслеживаются нарушения в потоковых процессах, несоответствия в параметрах финансовых потоков. Управление потоками на стадии контроля заключается в мониторинге конъюнктуры финансового рынка (процентные ставки по кредитам и депозитам, рынку корпоративных и государственных ценных бумаг), оценке изменений стоимости и риска, выявлении возможных проблем с привлечением ресурсов, корректировке последовательности включения источников финансирования.

Таким образом, целью управления финансовыми потоками является снижение риска при финансировании в ситуациях изменения конъюнктуры рынков материальных ресурсов, положения поставщиков (в случае, если возникает дополнительная потребность в материальных средствах). Самофинансирование и привлечение внутренних резервов материальных и финансовых средств необходимо при снижении ликвидности.

В логистике в соответствии с технологиями управления материальными ресурсопотоками финансовые потоки обеспечивающие и обязательны в управлении производственной деятельностью.

Эффективность логистических процессов оценивают с использованием стоимостных критериев, принимая во внимание произведенные затраты и полученный доход, рассчитывают показатели прибыльности и рентабельности. Различные схемы движения как материальных, так и финансовых потоков оказывают влияние на значения перечисленных показателей. Условия поставок, параметры систем складирования и выбранные каналы распространения продукции влияют на стоимость, объем и время материальных потоков, которые определяют объемы и время необходимого финансирования.

Задача рационализации движения финансовых потоков с целью оптимизации логистических затрат в процессах снабжения, производства и распределения требует определенных схем движения и материальных ресурсов. Эффективным считается непрерывное управление финансовыми потоками, обеспечивающее движение материальных ресурсов в течение всего периода деятельности организации.

При этом требуется уделять внимание:

  • • планированию расходов финансовых ресурсов на возмещение логистических затрат и издержек;
  • • организации привлечения средств из источников финансирования;
  • • контролю прихода денежного возмещения за реализованную продукцию участникам логистической цепи.

Существуют различные подходы к согласованию движения ресур- сопотоков: подбора объемов, стоимости и времени привлечения одних ресурсов под соответствующие параметры других ресурсов. Нередко характеристики материальных потоков принимают за начальные условия, а параметры финансовых потоков рассматривают и подбирают в зависимости от сложившейся ситуации в логистической системе.

В другом случае гибко изменяются параметры финансовых и материальных потоков в зависимости от эффективности финансовых операций, целей управления, влияния внешней и внутренней среды. Управление финансами тесно связано с управлением материальными потоками на всех стадиях логистических процессов. Движение ресурсов изменяется в соответствии с финансовыми параметрами и позволяет своевременно и в полном объеме обеспечивать производственную деятельность ресурсами из оптимальных источников по минимальной цене и повышать устойчивость организации, снижая подверженность внешним воздействиям. На финансовые показатели ориентируются в процессах закупки, поставки, транспортировки, складирования и сбыта, оптимизируя потоковые процессы, выявляют способы и методы сокращения затрат, не ухудшая качество продукции.

Стадия планирования финансирования предполагает выбор из нескольких альтернативных технологий и схем оптимальных, поскольку каждой схеме соответствуют определенные финансовые потоки. Необходимо для каждого варианта рассчитать необходимые объемы и сроки привлечения ресурсов, стоимость и возможное время использования источников финансирования, сравнивая варианты по параметрам потоков и показателям финансовых операций.

Рациональность распределения финансовых ресурсов между отдельными звеньями логистической цепи учитывается при выборе оптимальных вариантов движения потоков, сравнивая стоимость ресурсопотоков, организационные и административные расходы, операционные издержки. После составления планов финансирования уточняют планы движения материальных потоков, корректируя их для оптимизации общих логистических затрат. Проблемные места в движении финансовых и материальных потоков возникают в результате ограничений внешней среды (законодательная база, теневой сектор, корпоративные интересы) и требуют особого контроля.

Параметры финансовых потоков и оптимальность их структур могут быть ориентиром в процессе управления движением материальных ресурсов. Выбранные формы и методы расчетов между участниками экономических отношений, привлеченные банковские и финансовые инструменты формируют различные схемы организации потоковых процессов. Потребности организаций, находящихся в звеньях логистических цепочек, формируют способы оплаты оказанных услуг и реализованной продукции, договоры об условиях реализации логистических операций, таких как поставка, транспортировка, разгрузка, отгрузка.

Контроль над финансовыми потоками и окружением включает анализ конъюнктуры финансовых рынков (процентные ставки по кредитам и депозитам, рынку корпоративных и государственных ценных бумаг), оценку стоимости и риска источников финансирования, выявление возможных проблем с привлечением ресурсов. Потребность в привлечении дополнительных источников финансирования может произойти вследствие изменения стоимости ресурсов или снижения их числа (при снижении ликвидности может быть принято решение о переходе на самофинансирование и применение внутренних резервов).

Выражается управление финансовыми потоками в целенаправленном использовании финансов для достижения стратегических и тактических задач функционирования логистической системы.

Финансовая стратегия — долговременный курс финансовой политики, рассчитанный на перспективу и предполагающий решение крупномасштабных задач участников логистического процесса. В ходе ее разработки прогнозируются основные тенденции развития финансовых отношений с государством и партнерами.

Содержание финансовой логистики многогранно, оно связано с реализацией сложных стратегических и тактических задач (табл. 5.3).

Единство стратегического и тактического управления финансовыми потоками отражается на решении задач финансовой логистики, которыми являются:

  • • положительные финансовые результаты деятельности;
  • • максимизация прибыли, доходов и поступлений;
  • • оптимизация структуры капитала и обеспечение финансовой

устойчивости звеньев логистической системы;

  • • сохранение компании, стабилизация ее финансового состояния;
  • • максимизация рыночной стоимости компании (ее имущества).

Стратегия формирует конкретные цели и задачи финансовой деятельности, в рамках которой и принимаются оперативные управленческие решения.

Однако эффект гарантируется не только выбором стратегии, многое зависит от внешних факторов, связанных с состоянием финансового рынка, налоговой и денежно-кредитной политики государства.

В стратегическом отношении финансовая логистика тесно связана с финансовым планированием, касающимся основных параметров деятельности звеньев логистической системы — объема и себестоимости продаж, прибыли и рентабельности, определяющих финансовую устойчивость и платежеспособность.

Задачи финансовой логистики

Таблица 5.3

Сратегические

Тактические

Разработка концепции управления финансовыми потоками логистической системы. Определение основных направлений формирования и использования финансовых ресурсов на перспективу, имея в виду развитие производственной и коммерческой деятельности, а также макроэкономическую конъюнктуру (налогообложение, учетная ставка банковского процента, нормы амортизационных отчислений и др.).

Проведение финансового анализа и контроля, выбор способов финансирования участников логистической системы, оценка инвестиционных проектов.

Использование рыночных механизмов привлечения капитала.

Достижение финансовой открытости собственников (акционеров, учредителей), инвесторов и кредиторов; управление издержками, реализацией продукции и прибылью. Разработка и реализация ценовой политики участниками логистического процесса

Оценка финансовых возможностей при определении стратегических целей.

Оценка эффективности движения денежных потоков и ее распределение по сферам деятельности (текущая, инвестиционная, финансовая) в соответствии со стратегиями производства и продаж.

Определение дополнительных потребностей в финансовых ресурсах, каналов их поступления (банковский кредит, эмиссия собственных акций, финансовый лизинг и др.). Моделирование максимально эффективного движения денежных потоков в направлении от источников финансирования к исполнителям проектов.

Оценка надежности источников финансирования и обеспечение участников логистической цепи финансовыми ресурсами

Решение локальных задач финансовой тактики конкретного этапа развития логистической системы заключается в своевременном изменении способов организации финансовых связей, внесении корректив в финансовые графики приобретения материалов и сырья, минимизации производственных затрат, перераспределении денежных и финансовых потоков в логистической цепи.

Достижение положительных финансовых результатов, соответствующих удовлетворительному в логистическом отношении уровню, — свидетельство оптимального хозяйствования, умения проявлять осторожность в своих действиях. В рамках данной стратегии компании могут соглашаться даже на невысокий уровень рентабельности производства.

 
Посмотреть оригинал
Если Вы заметили ошибку в тексте выделите слово и нажмите Shift + Enter
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ ОРИГИНАЛ   След >
 

Популярные страницы