СРЕДСТВА ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ

Средствами внутреннего контроля кредитных операций банка являются документы, операции, процедуры, информация, решения, действия, используемые органами внутреннего контроля при анализе кредитных рисков банка, оценке качества внутреннего контроля кредитных операций и выполнении других функций. Указанные средства можно разделить следующим образом:

  • • контрольные воздействия (операции, процедуры) — документирование, лимитирование, принятие решений, авторизация, визирование и согласование, обучение, аудит, разграничение доступа, исследование и др.;
  • • средства работы с информацией — генерирование, получение, подтверждение достоверности, обработка, хранение, передача и др.

Использование контрольных средств опосредовано применением соответствующей материально-технической базы: электронно-вычислительных машин; программных средств; электронных и бумажных носителей информации и др.

В рамках выполнения системой внутреннего контроля своих прямых функций можно выделить два направления контроля: 1) анализ рисков банка и разработка комплекса мер, снижающих вероятность реализации рисков и/или уменьшающих потери от их реализации; 2) анализ рисков банка и оценка качества системы внутреннего контроля (рис. 16.3).

Содержание названных направлений в полной мере относится и к контролю кредитных операций как составной части системы внутреннего контроля банка в целом.

Поясним некоторые включенные в схему пункты. Лимитирование операций кредитования. Здесь следует иметь в виду:

• установленные Банком России требования лимитного характера — обязательные для соблюдения нормативы (достаточности собственного капитала; максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков; максимального размера крупных кредитных рисков; максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставлен-

Основные направления внутреннего контроля российского коммерческого банка ных банком своим участникам; совокупной величины риска по инсайдерам банка)

Рис. 16.3. Основные направления внутреннего контроля российского коммерческого банка ных банком своим участникам; совокупной величины риска по инсайдерам банка);

  • • установленные Банком России требования к оценке банками своих кредитных рисков по выдаваемым кредитам и условным обязательствам кредитного характера и к порядку создания резервов под их обесценение;
  • • внутренние лимиты банков, устанавливаемые для банка в целом, отдельного подразделения, сотрудника, на отдельные операции.

Обычно банки устанавливают следующие кредитные лимиты:

  • • общей суммы кредитов, выдаваемых подразделениями банка (отделением, филиалом, дополнительным офисом, кредитнокассовым офисом) и отдельными должностными лицами подразделений;
  • • сумм кредитов, предоставляемых одному заемщику или группе связанных заемщиков (обычно устанавливаются для кредитных организаций, других юридических лиц, физических лиц, предпринимателей без образования юридического лица);
  • • процентных ставок по видам кредитных продуктов;
  • • сроков предоставления кредита;
  • • ответственности страховых компаний по страхованию предметов залога.

В российских банках применяются комбинированные лимиты, образованные одновременным ограничением разных показателей, например лимит суммы кредитования филиалом банка одного юридического лица под определенную процентную ставку на определенный срок. Структура, виды и порядок установления и контроля соблюдения лимитов, используемых банком, обычно закрепляются в специальном документе.

Контроль состояния контрагентов (заемщиков) банка. Такой контроль имеет целью установить способность контрагентов выполнять свои обязательства перед банком в определенный промежуток времени (в период срока осуществления сделки, проекта). В состав применяемых при этом процедур входит анализ: кредитоспособности заемщиков; устойчивости банков-контрагентов по сделкам межбанковского кредитования; перспектив продолжения контрагентом своей деятельности; окупаемость финансируемого инвестиционного проекта и др.

Инструментами такого контроля будут: классификационные и рейтинговые системы; совокупность стоп-факторов (стоп-показателей); анализ официальной и другой финансовой отчетности контрагентов; технико-экономический анализ проводимых сделок; анализ надежности и доходности ценных бумаг; анализ наличия криминальной составляющей в деятельности клиента и др.

Контроль безопасности деятельности (кредитования). Контроль безопасности кредитования делится на два вида — физический и информационный.

Первый направлен на ограничение доступа сотрудников и третьих лиц к материальным ценностям банка, местам хранения носителей информации, на исключение возможностей совершения мошенничества и прочих правонарушений. Наиболее эффективная система ограничения физического доступа, используемая сегодня большинством крупных банков, — система разделения помещений банка на зоны (уровни) доступа с автоматически запирающимися дверями и выдачи электронных пропусков с соответствующими правами доступа различным категориям сотрудников и посетителей банка.

Информационный контроль безопасности чаще всего основывается на применении систем авторизации операций и доступа. Применение авторизации операций в свою очередь базируется на регламентации функций, операций и ответственности сотрудников и подразделений, закрепленной в руководящих документах. Задача таких систем в отношении контроля кредитных операций — разграничение в информационной системе банка прав доступа и проведения кредитных операций. Оно достигается изданием соответствующих приказов, положений; выдачей паролей, удостоверений личности, пропусков; установкой специального программного обеспечения, систем обработки трансакций и другими средствами внутреннего контроля.

Обучение. На некоторых этапах кредитного процесса актуальным является обучение персонала в целях предотвращения совершения ошибок, существенно влияющих на достижение цели банка, а также для повышения эффективности проводимых операций. Можно констатировать, что сегодня такому обучению не уделяется должного внимания ввиду существующих представлений о его затратности и трудоемкости.

Так, предварительные переговоры о выдаче кредитов сотрудники банка часто проводят без надлежащей психологической поддержки, что приводит к невозможности заблаговременного выявления событий, могущих повлечь рост риска. Между тем целевые занятия профессионального психолога с сотрудниками могли бы существенно изменить результаты переговорного процесса при кредитовании. Например, принимая во внимание высокую скорость предоставления потребительских кредитов, часто не представляется возможным оценить даже подлинность документа, удостоверяющего личность заемщика. В таких случаях только качественный психологический экспресс-анализ последнего может помочь банку избежать последующих проблем во взыскании не возвращенной в срок задолженности.

Создание положительной репутации, привлекательного имиджа, популярного бренда банка, развитие связей с общественностью для защиты его интересов.

Организация и поддержание контрольной среды. Контрольная среда, которую можно рассматривать как часть корпоративной культуры, включает два элемента — «контрольный климат» и качество контроля.

Контрольный климат — отношение сотрудников к органам и процессу внутреннего контроля, наличие желания оказывать помощь в организации внутреннего контроля. Создание и поддержание такого климата зависят преимущественно от позиции руководства банка. Качество контроля характеризует способность персонала надлежащим образом исполнять свои должностные обязанности в части внутреннего контроля.

Отсутствие в банке надлежащей контрольной среды — существенная проблема, которая чаще всего выражается в: восприятии внутреннего контроля (аудита) как ревизии и противодействии его проведению; использовании высшими должностными лицами банка внутреннего контроля (аудита) в личных целях; преднамеренном неадекватном исполнении сотрудниками своих контрольных функций (недостаточный уровень контроля). При этом все перечисленное в ряде случаев усугубляется применением санкций, неадекватных допущенным нарушениям и ошибкам. Можно заключить, что указанные проблемы возникают из-за отсутствия организованной контрольной среды и/или непонимания ее сути и роли.

 
Посмотреть оригинал
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ   ОРИГИНАЛ     След >