Содержание и заполнение раздела «Денежные потоки от инвестиционных операций»

Инвестиционной считается деятельность, связанная с приобретением, созданием или выбытием внеоборотных активов, а также с иными аналогичными вложениями организации.

В процессе осуществления инвестиционной деятельности в организации формируются денежные потоки от операций, связанных с осуществлением инвестиционной деятельности (денежные потоки от осуществления фирмой инвестиционных операций).

В табл. 6.2 приведены типовые примеры денежных потоков от осуществления фирмой инвестиционных операций, сформировавшихся в результате поступления и расходования денежных средств.

Информация о денежных потоках от инвестиционной деятельности позволяет получить информацию об уровне затрат организации, осуществленных для приобретения или создания внеоборотных активов, которые, в свою очередь, обеспечат денежные поступления в будущем.

Строка 4210 «Поступления — всего»

По данной строке отражается общая сумма денежных потоков от инвестиционных операций, поступившая в организацию из следующих источников:

  • 1) от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений);
  • 2) от продажи акций других организаций (долей участия);
  • 3) от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам);

Типовые примеры денежных потоков как результат осуществления фирмой инвестиционных операций

Таблица 6.2

Денежные потоки как результат поступления денежных средств

Денежные потоки как результат выбытия денежных средств

  • 1. Поступления от продажи внеоборотных активов(основные средства, нематериальные активы и др.).
  • 2. Возврат займов, ранее предоставленных другим лицам.
  • 3. Поступления от продажи акций (долей участия) в других организациях, за исключением финансовых вложений, приобретаемых для перепродажи в краткосрочной перспективе.
  • 5. Дивиденды и аналогичные поступления от долевого участия в других организациях.
  • 6. Поступления процентов по долговым финансовым вложениям, за исключением приобретенных с целью перепродажи в краткосрочной перспективе.

1. Платежи поставщикам (подрядчикам)

и работникам организации в связи с приобретением,созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов, а том числе затраты на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы.

  • 2. Уплата процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость внеоборотных активов.
  • 3. Предоставление займов другим лицам.
  • 4. Платежи в связи с приобретением акций (долей участия) в других организациях, за исключением финансовых вложений, приобретаемых с целью перепродажи в краткосрочной перспективе.
  • 4) дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях;
  • 5) прочие поступления.

Поэтому

Строка 4210 «Поступления — всего» Отчета о движении денежных средств = Строка 4211 «в том числе от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений)» +

+ Строка 4212 «в том числе от продажи акций других организаций (долей участия)» + Строка 4213 «в том числе от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам)» + Строка 4214 «в том числе дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях» + Строка 4219 «в том числе прочие поступления».

 
Посмотреть оригинал
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ   ОРИГИНАЛ     След >