Содержание и заполнение заключительный статей Отчета о движении денежных средств»

К заключительным статьям Отчета о движении денежных средств можно отнести такие статьи, как:

  • 1) сальдо денежных потоков за отчетный период (строка 4400);
  • 2) остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода (строка 4450);
  • 3) остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода (строка 4500);
  • 4) величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю (строка 4490).

Строка 4400 «Сальдо денежных потоков за отчетный период»

По строке 4400 показывается общая сумма величины денежных потоков по всем рассмотренным ранее видам деятельности — текущей, инвестиционной и финансовой. Соответственно,

Строка 4400 «Сальдо денежных потоков за отчетный период» = Строка 4100 «Сальдо денежных потоков от текущих операций» + Строка 4200 «Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций» + Строка 4300 «Сальдо денежных потоков от финансовых операций».

Задача 6.7

Строка 4450 «Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода»

По строке 4450 отражают дебетовое сальдо по счетам учета денежных средств и денежных эквивалентов организации на начало отчетного периода. При составлении финансовой отчетности за 2014 г. указанную информацию отражают по состоянию на 01.01.2014 г. Как следствие,

Строка 4450 «Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода» Отчета о движении денежных средств = Дебетовое сальдо по счетам 50 «Касса», 51 Расчетные счета»,

  • 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках»,
  • 57 «Переводы в пути».

Строка 4500 «Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода»

По данной строке отражают дебетовое сальдо по счетам учета денежных средств и денежных эквивалентов организации на конец отчетного периода. При составлении финансовой отчетности за 2014 г. указанную информацию отражают по состоянию на 31.12.2014 г.

Формула для заполнения строки 4500 составляется аналогично формуле для заполнения строки 4450, только данные берутся по состоянию на конец отчетного периода:

Строка 4500 «Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода» Отчета о движении денежных средств = Дебетовое сальдо по счетам 50 «Касса», 51 Расчетные счета», 52 «Валютные счета»,

55 «Специальные счета в банках», 57 «Переводы в пути».

Задача 6.8

Строка 4490 «Величина, влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю»

По строке 4490 отражаются данные о положительных и отрицательных курсовых разницах, образовавшихся в результате движения денежных средств и денежных эквивалентов в иностранной валюте. Важно при этом отметить, что в Отчете о движении денежных средств отражаются не все курсовые разницы, а только по оплаченным доходам и расходам [18, с. 168J.

Контрольные вопросы

  • 1. Какие статьи Отчета о движении денежных средств относятся к заключительным?
  • 2. Приведите примеры денежных потоков, сформировавшихся как результат поступления денежных средств от осуществления финансовых операций организации.
  • 3. Как определяются данные для заполнения строки 4400 «Сальдо денежных потоков за отчетный период» Отчета о движении денежных средств?
  • 4. Какие данные отражают по строке 4450 «Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода» Отчета о движении денежных средств?
  • 5. Какие данные используюься для заполнения строки 4500 «Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода» Отчета о движении денежных средств?
  • 6. На основе каких данных заполняется строка 4490 «Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю» Отчета о движении денежных средств?
  • (fT, ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ № 19
 
Посмотреть оригинал
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ   ОРИГИНАЛ     След >