Учет операций с денежными средствами на счетах в банках Денежные средства учреждения в кредитной организации в пути

Денежными средствами в пути в целях бухгалтерского учета признаются денежные средства, перечисленные учреждению, зачисленные не в один операционный день, а также средства, переведенные с одного счета учреждения на другой счет, в том числе при осуществлении операций с использованием (дебетовых) банковских карт, при условии перечисления (зачисления) денежных средств не в один операционный день.

Для учета движения таких денежных средств предназначен счет 20123 «Денежные средства учреждения в кредитной организации в пути». Операции в отношении движения денежных средств по счету учитываются в валюте РФ и в иностранной валюте в пути[1] в журнале операций с безналичными денежными средствами; аналитический учет — в разрезе каждого счета в карточке учета средств и расчетов. Синтетический учет операций по счету ведут в журнале операций с безналичными денежными средствами.

Корреспонденция счетов по счету 20123 представлена в табл. 3.7.

Таблица 3.7. Бухгалтерский учет поступления «денежных средств в пути» бюджетного учреждения в кредитной организации

Содержание операции

Дебет

Кредит

1. Учтено выбытие денежных средств из кассы учреждения при их внесении с использованием банковских карт через банкомат (пункт выдачи наличных денежных средств, электронный терминал или другое техническое средство, предназначенное для совершения операций с использованием карт), а также выбытие при передаче наличных денежных средств инкассаторам

20123510

20134610

2. Учтены операции по приему оплаты услуг (товаров, работ) с использованием расчетных (дебетовых) карт получателя услуг (товаров, работ) через платежный терминал, установленный в кассе учреждения

20123510

20531660

3. Учтены операции по приему возвратов дебиторской задолженности подотчетных лиц с использованием расчетных (дебетовых) карт плательщиков через платежный терминал, установленный в кассе учреждения

20123510

20800660

4. Учтены операции по приему возвратов дебиторской за-

20123510

20600660

долженности с использованием расчетных (дебетовых) карт плательщиков через платежный терминал, установленный в кассе учреждения

20900660

5. Учтены средства в иностранной валюте, перечисленные с аккредитивного счета учреждения, при условии их зачисления на счет в кредитной организации в операционный день, отличный от дня перечисления

20123510

20126610

Содержание операции

Дебет

Кредит

6. Учтены средства, перечисленные с лицевого (валютного) счета на аккредитивный счет учреждения, при условии их зачисления в операционный день, отличный от дня перечисления

20123510

  • 20111610,
  • 20127610

7. Учтены операции выбытия денежных средств из кассы учреждения в иностранной валюте для зачисления на счет в кредитной организации согласно объявлению на взнос наличными при условии их зачисления на счет учреждения в кредитной организации в операционный день, отличный от дня перечисления

20123510

20134610

8. Учтены операции по конвертации валюты РФ (рублей) в иностранную валюту

20123510

20111610

9. Учтена на основании справки положительная курсовая разница при конвертации

20123510

40110171

10. Учтена на основании справки отрицательная курсовая разница

40110171

20123610

Операции по выбытию денежных средств в пути оформляются на основании документов, подтверждающих зачисление денежных средств на соответствующий счет бюджетного учреждения (лицевой, валютный, аккредитивный), бухгалтерскими записями, систематизированными в табл. 3.8.

Таблица 3.8. Учет операций выбытия денежных средств в пути

Содержание операции

Дебет

Кредит

1. Учтено зачисление на лицевой счет учреждения сумм инкассированных наличных денег, а также сумм, внесенных с использованием расчетных (дебетовых) карт через банкомат, сумм полученной платы, возвратов дебиторской задолженности с применением расчетных (дебетовых) карт плательщиков через платежный терминал, установленный в кассе учреждения

20111510

20123610

2. Учтены денежные средства, сданные из кассы учреждения на счет, при условии их зачисления в операционный день, отличный от дня сдачи из кассы.

В этой ситуации затем дебетуется счет 20111510 и кредитуется счет 21003660

21003560

20123610

Содержание операции

Дебет

Кредит

3. Учтено поступление (зачисление) на аккредитивный счет бюджетного учреждения денежных средств, перечисленных в предыдущий операционный день

20126510

20123610

4. Учтено поступление (зачисление) денежных средств в иностранной валюте на валютный счет в кредитной организации из кассы учреждения при условии их зачисления в операционный день, отличный от дня сдачи из кассы

20127510

20123610

5. Учтено поступление (зачисление) средств в иностранной валюте на счет в кредитной организации после конвертации валюты РФ (рублей) в иностранную валюту

20127510

20123610

6. Сформированы расходы в сумме оплаты услуги кредитной организации по конвертации иностранной валюты

40120226

20123610

  • [1] При обслуживании через органы Федерального казначейства для учета используется счет 20113 «Денежные средства учреждения в органе Федерального казначействав пути».
 
Посмотреть оригинал
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ   ОРИГИНАЛ     След >