Постановка задачи для проектирования системы расследования финансовых махинаций

В. А. Хородков, основной бенефициарий компании ООО «ВЭС» подошел к команде по финансовому расследованию «Форензик» для выполнения расследования возможного мошенничества в одном из холдингов компании. Хородков предполагает, что какой-то вид мошеннической деятельности, возможно, произошел в ООО «МебСервис». Его утверждение основано на недавнем обзоре документов ООО «МебСервис», который выявил наличие большого количества необоснованных деловых отношений, преимущественно с компаниями-однодневками.

Информация о компании

Мебельная компания ООО «ВЭС» ведет свою историю с марта 1979 г., когда в одном из цехов предприятия было начато изготовление мебели с выпуска первой партии резных стульев. Пройдя эпоху своего становления и развития в годы плановой экономики и этап глубоких преобразований на пути перехода к рыночной экономике в середине 90-х, в конце XX в. ООО «ВЭС» стала крупнейшим предприятием отечественной мебельной промышленности, лидером мебельного рынка России. Сегодня компания выпускает корпусную бытовую мебель, предназначенную для потребителей со средним уровнем доходов, а также малого и среднего бизнеса. Постоянно обновляя и совершенствуя свой ассортимент, компания осуществляет производство мебели для гостиных, спален, прихожих, детских и ванных комнат, кухонь, офисную мебель для руководителей и оперативного состава.

Сегодня ООО «ВЭС» - один из ведущих российских производителей и дистрибьюторов бытовой мебели. Объем продаж мебели ООО «ВЭС» в ценах прайса (в ценах реализации конечному покупателю) - 7 046 млн руб. (в эту цифру входит объем продаж мебели, изготовленной для ИКЕЯ). Объем производства мебели в РФ (по данным Ассоциации предприятий мебельной и деревообрабатывающей промышленности России) - 178 252,3 млн руб. Компания производит 3,4 % от всей выпускаемой в России мебели.

Производственное объединение ООО «МебСервис» является историческим производственным ядром предприятия. Именно здесь производство мебели обеспечивает основной объем выпускаемой ООО «ВЭС» продукции. Поставляет продукцию в коммерческую службу ОАО МК «ВЭС», производит мебель по сторонним заказам, является ядром логистической цепочки Компании. К производственному объединению ООО «МебСервис» относится производственная компания ЗАО "ЗВО Союз". Поставляет продукцию в коммерческую службу ООО «ВЭС», производит мебель по сторонним заказам.

Мебельная компания ООО «ВЭС» является Открытым Акционерным Обществом и ведет свою деятельность в соответствии с Уставом Общества, законом «Об акционерных обществах» и иными законодательными актами РФ.

В соответствии с законом «Об акционерных обществах», Уставом ОАО МК «ВЭС» определены следующие органы, осуществляющие управление в компании:

• 1. Единоличный исполнительный орган - Генеральный директор общества.
• 2. Общее собрание акционеров.
• 3. Совет директоров общества.

Директором компании является Сталевский А. С., дата приема 30. 01. 2013 г. Одновременно с этим он является директором и обладателем 8 % акций компании ООО "ПРОЭЕКТИНВЕСТ" и директором ООО "Ту-лаЭСП" и обладателем 51 % акций компании. Дополнительную информацию о всех взаимосвязях главных лиц компании можно проследить в наглядной диаграмме, построенной в IBM i2 на основе выгруженной информации с компьютеров компании (рис. 2).

Финансовый отдел

Руководитель финансово-экономического отдела, Кушрин А. Л., только что вернулся из командировки. Следует проверить предоставленные им чеки и счета, из поездки. Также предоставлена переписка Кушрина с бухгалтером Горневым Н. О.

Департамент закупок

• ? Покупка может быть инициирована любым ответственным работником каждого отдела.
• ? Покупка (менее 10 млн руб.) должна быть утверждена руководителем закупок Паршиной П. А.
• ? Покупка (более 10 млн руб.) должна быть утверждена как руководителем по закупкам Паршиной П. А., так и финансовым директором Кушриным А. Л.

Вендоры

Поставщик оборудования - компания «FGP». Руководителем компании является Конюхов Н. М., по счастливой случайности, он учился вместе с руководителем приемки и списания оборудования Паршиной П. А. Менеджер по закупкам Петров П. П. и его непосредственный начальник Паршина П. А. часто звонили в подрядную организацию «FGP», в том числе и напрямую ее генеральному директору Конюхову Н. М. Предоставленные телефон-ные звонки между компаниями визуализированы для удобства восприятия в приложении IBM i2 в виде графа (рис. 3).

Корсаков Василий Артурович

Рис. 2. Визуализация взаимосвязей

to о

Рис. 3. Телефонные звонки

2. Информационные технологии, используемые при расследовании финансовых...